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二○一九年三月二十三日至三月二十九日 總584期 Mar.23 ～ Mar.29 2019 www.chatrays.com
A9•專題報導
资产放在哪不会被 CRS
披露？
2018 年 9 月 1 日，正式拉开了中国式 CRS 报率是多少，这样的都属于具有现金价值的保险合 03：第三国护照真的能规避 CRS 吗？ 美国开户，只要在美国加入 CRS 之前，且在中
的序幕！金融账户涉税信息即将在澳大利亚、新 同。 答：不一定，CRS 看的是税务居民。不是看护照是 国与美国签署账户交换协议之前 FATCA 与 CRS
西兰、中国大陆、中国香港、中国澳门等地之间 哪的就可以了。 都不会要求其进行申报。
进行第一次互换，这意味着 9 月 1 日起，中国大 下面我们来举例说明下，大家常用来购买具有现金
陆高净值人群在香港、澳门、澳大利亚以及新西 价值的两种情况： 你拿着第三国的岛国护照，但你仍然还是中国护照 此外，如果你持有的是房产、珠宝、字画等非
兰等地的金融账户信息将通过 CRS 自动交换机 的持有者，双重身份的你依然还是中国的税务居民， 金融资产或现金资产，无论资产所在国是否
制，传递回中国税务机关。 情况一：如果你直接购买这些具有现金价值的保 那照样海外的资产还是要被交换回来。 CRS 成员国，其信息都不需交换。
01：CRS 申报的海外资产真的要缴税？ 险，那么你作为投保人，你的个人身份信息以及账 目前，在境外购买房产，已渐成中国富裕群体
答：CRS 是信息交换的规则，跟是否纳税无关。 户信息会被保险公司报送给其所在国或地区政府， 04：美国的资产真的不用交换给中国吗？ 投资或转移资产的一种惯用方式。值得注意的
然后传递给中国政府。 是，很多 CRS 成员国判断某人是否为该国的
情况二：如果你通过信托来持有境外（如香港）保 税收居民时，在该国拥有房产是重要的依据之
险计划，也就是说被保险人可能还是你，但是整个 一，因此投资者有可能因为海外置产，而成为
保险的拥有者（具有变更受益人的权利）是你在离 多国的税收居民。
岸地（如开曼）设立的一个由当地信托公司管理的
信托，此时报送信息的方式会有所不同。因为在
CRS 下这类信托也可能会被分类成“投资机构”（金
融机构的一种），当保险公司发现保险的拥有者
（policy owner) 是一个信托，就会把信托的委托
人和受益人信息以及信托下资产（即保险计划）信
息一同报送给中国政府。
但是，信息交换回来的资产是否要缴税，就要看 答：是的。美国目前不在 CRS 参与国名单内。
中国税法的判定是否为应税所得。根据中国税法
的规定，中国税收居民应就其全球所得征收个人 因为美国有自己的肥咖法案，所以从一开始，美国
所得税，因此，当中国税务机关掌握了中国税收 就没有签署和承诺加入 CRS。所以在美国所开的银 但海外购房也不是一劳永逸的办法。在美国购
居民在境外持有的金融资产信息后，会判断与该 行账户，投资账户，以及买的保险的信息都不会被 买房产的中国身份公民，当身故时，在美的房
资产有关的相关利息收入或其他应纳税收入是否 交换给中国。用在美开设的投资账户缴纳保险费用， 产是需要缴纳美国遗产税的。非美国人的遗产
需被申报，从而达到打击跨境逃税的目的。说白 投资实业都不需要向任何国家申报。 税免税额仅有 6 万美金，继承人要先替去世的
了，就是现在还不会被征税，但是未来人家都掌 房产持有人缴纳齐遗产税，才能继承房产。（举
握清楚了，就会要开始征税啦！仅仅是时间问 但是你说要打包票说，以后也不会，那谁也不敢说。 例：房产价值 500 万美金，先减去 6 万免税
题，不要存侥幸心理。 只能说目前美国的金融机构现在很忙，忙着将客户 额，剩余的 594 万美金要缴纳至少 40% 的遗
的钱从传统离岸避税天堂（比如巴哈马、瑞士、百
02：大家都买了的香港保险也要申报？ 由此可见，不论你是直接购买，还是通过信托来持 慕大等），转移到美国岸上天堂（比如特拉华州、 产税）。所以在美国买房的客户要考虑到遗产
税的问题，提早做准备。
答：是的。 有保单，只要保险公司和信托都位于 CRS 的参与 内华达州、怀俄明州和南达科他州等）去。现在的
国，那么通常都不会逃过 CRS 的天网！ 美国，通过推行 FATCA 却“伪双边信息互换”干掉了
具有现金价值的保险合同或者年金合同属于 CRS 瑞士，并且拒绝执行 CRS，已然成长为世界最大避
披露的资产。所谓“具有现金价值的保险”，其实 是否要缴税？就要看保险当年是否有应税所得，是 税天堂之一。
很简单，就是说你买的这个保险，已经不仅仅是 否有提取和分红，有的话就要按收入税税率缴税。
保障风险的基本作用，甚至有些产品其所具有的 而在非 CRS 国或地区购买的保单就不需要申报， 05：那什么类型的资产信息不会被交换？海外呢？
投资意义已经超过了它所具有的防范风险的意 比如在美国购买的人寿保单。 答：如果你在非 CRS 成员国开设金融账户，账户中
义。最好辨别的就是保险公司会告诉你保单的回 的资产则不会被申报交换，比如美国。中国公民去
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